Modello 730/2026: quali novità impattano sul tuo reddito e sulle detrazioni?

Con il provvedimento n. 71552 del 27 febbraio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha ufficialmente dato il via alla stagione fiscale 2026, relativa ai redditi del 2025, con l’approvazione del Modello 730/2026. Questo atto normativo presenta significative innovazioni, tra cui la revisione delle fasce di reddito IRPEF e l’introduzione di nuovi parametri per i benefici edilizi e gli sconti fiscali. La precompilata sarà disponibile dal 2 maggio, mentre l’invio sarà possibile dal 15 maggio al 30 settembre 2026.

Le Principali Novità del Modello 730/2026

Il Modello 730/2026 incorpora le riforme legislative recenti, modificando le procedure per la determinazione delle imposte e i requisiti per accedere alle agevolazioni fiscali. I nuovi documenti fiscali integrano parametri basati sul reddito complessivo e sulla composizione del nucleo familiare, influenzando la determinazione del carico fiscale per i contribuenti nelle diverse fasce di reddito.
Una delle modifiche più significative riguarda gli scaglioni Irpef. A partire dal 2026, l’imposta sul reddito delle persone fisiche si basa su tre aliquote:
23% per redditi fino a 28.000 euro;
33% per la fascia compresa tra 28.001 e 50.000 euro;
43% per redditi superiori a 50.000 euro.

Un’altra novità rilevante è la detrazione per i figli a carico, che ora prevede un limite d’età. Fino a 30 anni, la detrazione spetta a condizione che il figlio non superi i limiti di reddito previsti (2.840,51 euro annui, elevati a 4.000 euro per chi ha meno di 24 anni). Oltre i 30 anni, il beneficio decade automaticamente, indipendentemente dal reddito del figlio, salvo per i figli con disabilità ai sensi della Legge 104/92, per i quali la detrazione rimane garantita senza limiti anagrafici.

Bonus Edilizi e Limiti di Reddito

Per le spese sostenute tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2025, l’aliquota del Superbonus è scesa al 65% ed è riservata unicamente ai condomini e ai proprietari di edifici da 2 a 4 unità immobiliari (persone fisiche). La detrazione deve essere ripartita in 10 quote annuali di pari importo. Le agevolazioni per gli interventi di riqualificazione straordinaria (comunemente noti come bonus ristrutturazioni) presentano aliquote variabili in base alla destinazione d’uso dell’immobile: 50% per le residenze principali e 36% per le seconde case, gli uffici o le proprietà affittate, con un tetto di spesa invariato di 96.000 euro per singola unità immobiliare.

Per i redditi superiori a 75.000 euro, è stato introdotto un limite massimo alle detrazioni, calcolato in base alla fascia di reddito e al numero di figli a carico. Questo limite prevede una base di partenza di 14.000 euro (per redditi tra 75.000 e 100.000 euro) o 8.000 euro (sopra i 100.000 euro), moltiplicata per un coefficiente che premia le famiglie numerose. Le spese sanitarie e gli interessi passivi sui mutui stipulati entro il 31 dicembre 2024 restano detraibili senza limiti.

Criptovalute e Altre Novità Fiscali

Un’altra novità significativa è l’inclusione delle criptovalute nel Modello 730/2026 tramite il nuovo Quadro T. I contribuenti devono indicare il valore delle criptovalute detenute al 1° gennaio e al 31 dicembre (o alla data di vendita) per il calcolo dell’imposta di bollo (o Ivafe) del 0,2% sul valore totale. Le plusvalenze realizzate devono essere dichiarate nei redditi diversi e sono soggette a un’imposta sostitutiva del 26% se i guadagni complessivi dell’anno superano i 2.000 euro.
Il Modello 730/2026 prevede anche un bonus di 960 euro per i redditi fino a 20.000 euro, erogato direttamente in busta paga o a conguaglio nel 730, per neutralizzare gli effetti della rimodulazione delle aliquote Irpef. Questo bonus si riduce progressivamente tra i 20.000 e i 28.000 euro e cessa oltre questa soglia.

Verso una Dichiarazione dei Redditi Più Equa e Trasparente

Le modifiche introdotte nel Modello 730/2026 riflettono un tentativo di rendere il sistema fiscale più equo e trasparente, con un’attenzione particolare alle famiglie con figli e ai redditi più bassi. L’introduzione di limiti alle detrazioni per i redditi più alti e la regolamentazione delle criptovalute rappresentano passi importanti verso una maggiore equità fiscale.

Comprendere il concetto di aliquota marginale è fondamentale per navigare nel complesso mondo delle tasse. L’aliquota marginale è l’aliquota fiscale applicata all’ultimo euro di reddito guadagnato. Ad esempio, se passi da uno scaglione Irpef al successivo, solo l’incremento di reddito sarà tassato con l’aliquota più alta, non l’intero tuo reddito.
Un concetto avanzato è quello della progressività fiscale. Un sistema fiscale progressivo, come quello italiano, prevede che le aliquote aumentino con l’aumentare del reddito. Questo significa che chi guadagna di più contribuisce in proporzione maggiore al finanziamento dei servizi pubblici.

Rifletti su come queste modifiche fiscali influenzano la tua situazione personale. Hai figli a carico? Hai investimenti in criptovalute? Comprendere le nuove regole ti permetterà di pianificare meglio le tue finanze e di sfruttare al meglio le opportunità offerte dal sistema fiscale.