Regime forfettario 2026: cosa cambia con i nuovi limiti di fatturato?

Analisi delle Modifiche al Regime Forfettario e Implicazioni Fiscali per il 2026

Il regime forfettario, un’agevolazione fiscale pensata per semplificare la vita di piccole imprese e professionisti, è stato oggetto di significative modifiche che impongono un’attenta analisi per il 2026. La verifica del rispetto dei requisiti per l’accesso e la permanenza in questo regime è un’attività cruciale per evitare spiacevoli sorprese fiscali. Le recenti modifiche legislative hanno introdotto elementi di novità, in particolare riguardo ai limiti di ricavi e alla clausola antielusiva, che meritano un’analisi approfondita.

Le principali novità introdotte riguardano:
1. L’innalzamento del limite di ricavi a *85.000 euro.
2. L’inserimento di una disposizione di deroga che consente di permanere nel regime forfettario anche qualora i ricavi superino la soglia di 85.000 euro, fino a 100.000 euro, ma con l’uscita immediata in caso di superamento di quest’ultima soglia.

Il superamento del limite di 100.000 euro comporta conseguenze significative, tra cui la ripresa a tassazione IRPEF e IVA di quanto precedentemente assoggettato alle regole del regime forfettario. L’Agenzia delle Entrate è intervenuta con la circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023, e del dicembre fornendo importanti delucidazioni sui criteri di ingresso, permanenza e le circostanze che determinano l’esclusione dal regime durante l’anno fiscale.

Implicazioni Fiscali e Scenari Possibili per il 2026

Per i contribuenti che nel 2025 hanno operato nel regime forfettario, è fondamentale valutare i ricavi conseguiti per determinare il regime fiscale applicabile nel 2026. La regola generale prevede che si debba fare riferimento all’anno precedente per la verifica dei requisiti.

Si possono delineare i seguenti scenari:

Se i ricavi del 2025 sono compresi tra 0 e 85.000 euro, *il contribuente mantiene l’eleggibilità per il regime forfettario nell’anno 2026.
Se i ricavi del 2025 superano gli 85.000 euro, *il contribuente dovrà uscire dal regime forfettario a partire dal 2026.

Per il periodo d’imposta 2026, invece, si prospettano tre possibili situazioni:

Ricavi compresi tra 0 e 85.000 euro: permanenza nel regime forfettario.
Ricavi superiori a 85.000 euro ma inferiori a 100.000 euro: l’uscita dal regime forfettario avverrà a partire dal 2027.
Ricavi superiori a 100.000 euro: *il contribuente sarà immediatamente escluso dal regime forfettario nel corso del 2026.

La clausola antielusione introdotta dalla Legge di Bilancio ha reintrodotto un principio di equità, evitando situazioni in cui un contribuente potesse beneficiare di una tassazione agevolata su un valore potenzialmente illimitato di ricavi.

Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate e Controlli in Arrivo

L’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti importanti attraverso la circolare n. 9/E del 2019 e la successiva circolare n. 32/E del 2023. Quest’ultima, in particolare, ha chiarito le modalità di gestione della soglia dei 100.000 euro per la fuoriuscita in corso d’anno dal regime agevolato.

In caso di superamento di tale soglia, è necessario assoggettare ad IVA gli incassi che hanno comportato lo sforamento, integrando con l’IVA il documento originariamente emesso in regime forfettario. Nella dichiarazione IVA dell’anno di superamento della soglia, dovranno essere evidenziate tutte le operazioni (attive e passive) fatturate successivamente all’incasso che ha determinato la fuoriuscita dal regime agevolato.

Durante il 2025, l’Agenzia delle Entrate ha rafforzato le verifiche sui contribuenti forfettari che, nel 2021, avevano superato la soglia di 65.000 euro, con l’intento di ricalcolare la base imponibile per il 2022 secondo il regime ordinario. Questi controlli mirano a verificare la corretta applicazione del regime fiscale e il rispetto dei requisiti previsti dalla legge.

Navigare le Complessità del Regime Forfettario: Una Guida per il Futuro

Le modifiche al regime forfettario e l’intensificazione dei controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate impongono ai contribuenti una maggiore attenzione e consapevolezza. È fondamentale monitorare attentamente i ricavi, comprendere le implicazioni fiscali delle diverse soglie e adeguarsi tempestivamente alle nuove disposizioni normative. La corretta applicazione del regime forfettario richiede una conoscenza approfondita delle regole e una gestione oculata della propria attività economica.

Amici, navigare nel mondo della fiscalità può sembrare un’impresa ardua, ma con la giusta preparazione e consapevolezza, è possibile affrontare le sfide con serenità. Ricordate, la conoscenza è il miglior investimento che possiate fare per il vostro futuro finanziario.

Una nozione base di economia e finanza applicabile a questo tema è il concetto di regime fiscale, ovvero l’insieme di norme che regolano la tassazione di un’attività economica. Comprendere il proprio regime fiscale è fondamentale per pianificare le proprie finanze e ottimizzare il carico fiscale.

Una nozione avanzata è la pianificazione fiscale*, ovvero la strategia di gestione delle proprie attività economiche al fine di minimizzare il carico fiscale nel rispetto delle leggi. La pianificazione fiscale richiede una conoscenza approfondita delle normative fiscali e una visione strategica del proprio business.

Vi invito a riflettere su come le scelte fiscali influenzano la vostra attività economica e a considerare la pianificazione fiscale come uno strumento per raggiungere i vostri obiettivi finanziari.